ພາສີເພີ່ມເຕີມກ່ຽວກັບຄໍານິຍາມແຜນການທີ່ມີຄຸນວຸດທິ

ແບບຟອມ 5329 ແມ່ນຫຍັງ: ພາສີເພີ່ມເຕີມໃນແຜນການທີ່ມີຄຸນວຸດທິ (ລວມທັງ IRAs) ແລະບັນຊີພາສີທີ່ມັກ?

ແບບຟອມ 5329, ຫົວຂໍ້ "ພາສີເພີ່ມເຕີມສໍາລັບແຜນການບໍານານທີ່ມີຄຸນວຸດທິ (ລວມທັງ IRAs) ແລະບັນຊີອາກອນທີ່ມັກອື່ນໆ," ຖືກຍື່ນເມື່ອບຸກຄົນທີ່ມີແຜນການກິນເບັ້ຍບໍານານ ຫຼື ບັນຊີເງິນຝາກປະຢັດການສຶກສາ (ESA) ຕ້ອງການຊີ້ບອກວ່າພວກເຂົາຕິດໜີ້ການບໍລິການລາຍຮັບພາຍໃນ (IRS) 10% ການແຈກຢາຍຕົ້ນປີ ຫຼືການລົງໂທດອື່ນ.

ແບບຟອມ 5329 ແມ່ນມີຢູ່ໃນເວັບໄຊທ໌ IRS.

ໃຜແດ່ສາມາດຍື່ນແບບຟອມ 5329 ໄດ້?

ໃນກໍລະນີຫຼາຍທີ່ສຸດ, ວິທີດຽວທີ່ຈະໄດ້ຮັບການປິ່ນປົວພາສີທີ່ເຫມາະສົມກັບລາຍໄດ້ຂອງທ່ານ, ລວມທັງລາຍໄດ້ທີ່ທ່ານໄດ້ຮັບເປັນ ການແຜ່ກະຈາຍ ຈາກແຜນເງິນບໍານານຂອງເຈົ້າ ຫຼືບັນຊີເງິນຝາກປະຢັດການສຶກສາ (ESA), ແມ່ນໂດຍການຍື່ນແບບຟອມທີ່ເຫມາະສົມ. ໃນຄວາມເປັນຈິງ, ການບໍ່ຍື່ນແບບຟອມທີ່ເຫມາະສົມສາມາດສົ່ງຜົນໃຫ້ຈ່າຍຄ່າພາສີຫຼາຍກ່ວາເຈົ້າເປັນຫນີ້ຫຼືຍ້ອນ IRS ການລົງໂທດທາງພາສີທີ່ທ່ານໄດ້ຮັບຍົກເວັ້ນ. ຕໍ່ໄປນີ້ແມ່ນທຸລະກໍາທີ່ອາດຈະຕ້ອງການການຍື່ນແບບຟອມ 5329.

ການແຜ່ກະຈາຍໃນຕອນຕົ້ນ

ບຸກຄົນຜູ້ທີ່ໄດ້ຮັບການແຈກຢາຍຈາກບັນຊີບໍານານຂອງເຂົາເຈົ້າກ່ອນທີ່ຈະເຖິງອາຍຸ 59½ ເປັນຫນີ້ IRS ການລົງໂທດການແຈກຢາຍກ່ອນໄວອັນຄວນ (ພາສີເພີ່ມເຕີມ) 10% ຂອງຈໍານວນເງິນທີ່ແຈກຢາຍເວັ້ນເສຍແຕ່ວ່າ ຂໍ້​ຍົກ​ເວັ້ນ ໃຊ້ໄດ້.

ໂດຍທົ່ວໄປແລ້ວ, ຜູ້ອອກ (IRA ຫຼື ESA ຄຸ້ມຄອງດູແລຫຼືຜູ້ບໍລິຫານແຜນການທີ່ມີຄຸນວຸດທິ) ຈະຊີ້ບອກກ່ຽວກັບ ແບບຟອມ 1099-R (ໃຊ້ສໍາລັບແຜນການທີ່ມີຄຸນວຸດທິແລະ IRAs) ຫຼື ແບບຟອມ 1099-Q (ໃຊ້ສໍາລັບບັນຊີເງິນຝາກປະຢັດການສຶກສາ ແລະ 529 ແຜນງານ) ບໍ່ວ່າຈະເປັນຈໍານວນເງິນທີ່ແຈກຢາຍນັ້ນຖືກຍົກເວັ້ນຈາກການລົງໂທດການແຈກຢາຍຕົ້ນໆຫຼືບໍ່. ຖ້າມີການຍົກເວັ້ນການລົງໂທດການແຈກຢາຍກ່ອນໄວອັນຄວນ, ຜູ້ອອກບັດຄວນບັນທຶກມັນໄວ້ໃນກ່ອງ 7 ຂອງແບບຟອມ 1099-R.

ບາງຄັ້ງ, ສໍາລັບເຫດຜົນຕ່າງໆ, ຜູ້ອອກອາດຈະບໍ່ເຮັດໃຫ້ການຊີ້ບອກທີ່ເຫມາະສົມໃນແບບຟອມ. ເວົ້າວ່າ, ຕົວຢ່າງ, ບຸກຄົນທີ່ໄດ້ຮັບການແຈກຢາຍຜ່ານ a ການຈ່າຍເງິນແຕ່ລະໄລຍະເທົ່າທຽມກັນຢ່າງຫຼວງຫຼາຍ (SEPP) ໂຄງການຈາກ IRA. ຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ແທນທີ່ຈະໃຊ້ລະຫັດ 2 ໃນກ່ອງ 7 ຂອງແບບຟອມ 1099-R, ຜູ້ອອກໄດ້ໃຊ້ລະຫັດ 1, ຊຶ່ງຫມາຍຄວາມວ່າບໍ່ມີຂໍ້ຍົກເວັ້ນ. ນີ້ສາມາດເຮັດໃຫ້ IRS ເຊື່ອວ່າຈໍານວນທີ່ລາຍງານຢູ່ໃນແບບຟອມ 1099-R ບໍ່ແມ່ນສ່ວນຫນຶ່ງຂອງ SEPP.

ດັ່ງນັ້ນ, ມັນປະກົດວ່າບຸກຄົນດັ່ງກ່າວໄດ້ລະເມີດໂຄງການ SEPP ແລະໃນປັດຈຸບັນເປັນຫນີ້ການລົງໂທດ IRS ບວກກັບຄວາມສົນໃຈຕໍ່ການແຈກຢາຍທີ່ຜ່ານມາທັງຫມົດທີ່ເກີດຂື້ນເປັນສ່ວນຫນຶ່ງຂອງ SEPP. ໂຊກດີ, ບຸກຄົນສາມາດແກ້ໄຂຂໍ້ຜິດພາດນີ້ໄດ້ໂດຍການຍື່ນແບບຟອມ 5329.

ຕໍ່ໄປນີ້ແມ່ນບາງສະຖານະການອື່ນໆທີ່ຕ້ອງການບຸກຄົນ ຜູ້ເສຍພາສີ ຍື່ນແບບຟອມ 5329:

• ບຸກຄົນໄດ້ຮັບການແຈກຢາຍຈາກແຜນການກິນເບັ້ຍບໍານານທີ່ຕອບສະຫນອງຂໍ້ຍົກເວັ້ນຕໍ່ການລົງໂທດການແຈກຢາຍຕົ້ນປີ, ແຕ່ຂໍ້ຍົກເວັ້ນບໍ່ໄດ້ລະບຸໄວ້ໃນແບບຟອມ 1099-R. ບຸກຄົນຕ້ອງປະກອບສ່ວນ l ຂອງແບບຟອມ 5329.
• ບຸກຄົນໄດ້ຮັບການແຈກຢາຍຈາກບັນຊີບໍານານຂອງເຂົາເຈົ້າທີ່ບໍ່ຕອບສະຫນອງຂໍ້ຍົກເວັ້ນໃດໆຕໍ່ການລົງໂທດ. ຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ຜູ້ອອກໃບປະກາດຜິດພາດຊີ້ບອກວ່າມີຂໍ້ຍົກເວັ້ນ. ບຸກຄົນຕ້ອງປະກອບສ່ວນ l ຂອງແບບຟອມ 5329.
• ບຸກຄົນໄດ້ຮັບການແຈກຢາຍຈາກບັນຊີເງິນຝາກປະຢັດການສຶກສາ (ESA). ຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ຈໍານວນດັ່ງກ່າວບໍ່ໄດ້ຖືກນໍາໃຊ້ສໍາລັບຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການສຶກສາທີ່ມີສິດໄດ້ຮັບ, ແລະບຸກຄົນດັ່ງກ່າວບໍ່ໄດ້ບັນລຸຂໍ້ຍົກເວັ້ນຕໍ່ການລົງໂທດການແຈກຢາຍເບື້ອງຕົ້ນ. ບຸກຄົນຄວນຕື່ມຂໍ້ມູນໃສ່ພາກທີ II ຂອງແບບຟອມ 5329.

ການພິຈາລະນາພິເສດເມື່ອຍື່ນແບບຟອມ 5329

ການຖອນເງິນກ່ອນກຳນົດ ແລະກົດໝາຍວ່າດ້ວຍການດູແລ

passage ຂອງ coronavirus Aid, ສະຕີສົງເຄາະ, ແລະຄວາມປອດໄພດ້ານເສດຖະກິດ (ການດູແລ) ກົດຫມາຍວ່າດ້ວຍ ໃນເດືອນມີນາ 2020 ໄດ້ອະນຸຍາດໃຫ້ຖອນເງິນກ່ອນໄວອັນຄວນຈາກ 401(k) ແລະບັນຊີບໍານານສ່ວນບຸກຄົນ (IRAs) ບໍ່ມີການລົງໂທດ. ການຖອນເງິນທີ່ຫຍຸ້ງຍາກເຫຼົ່ານີ້ສາມາດຖືກປະຕິບັດໄດ້ຖ້າເຈົ້າຂອງບັນຊີໄດ້ຮັບຜົນກະທົບຈາກໂລກລະບາດ COVID-19. ຈໍານວນເງິນທີ່ສາມາດຖອນຄືນໄດ້ໂດຍບໍ່ມີການລົງໂທດແມ່ນສູງເຖິງ 100,000 ໂດລາ. ຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ການລົງໂທດການຖອນຄືນກ່ອນໄວອັນຄວນໄດ້ກັບຄືນມາໃນປີ 2021, ແລະລາຍໄດ້ຈາກການຖອນຄືນອີກເທື່ອຫນຶ່ງນັບເປັນລາຍໄດ້ສໍາລັບປີພາສີ 2021, ຕໍ່ໄປ.

ການລົງໂທດເກີນການປະກອບສ່ວນ

ບຸກຄົນໃດຫນຶ່ງອາດຈະປະກອບສ່ວນຫນ້ອຍລົງຂອງ 100% ຂອງຄ່າຊົດເຊີຍທີ່ມີສິດຫຼື $ 6,000 ($ 7,000 ຖ້າອາຍຸຢ່າງຫນ້ອຍ 50 ປີໃນທ້າຍປີ) ໃຫ້ກັບ IRA ສໍາລັບ 2022. ຂອບເຂດຈໍາກັດເຫຼົ່ານີ້ເພີ່ມຂຶ້ນໃນປີ 2023 ເປັນ $ 6,500 ແລະ $ 7,500, ຕາມລໍາດັບ. ສຳລັບ ESAs, ການປະກອບສ່ວນແມ່ນຈຳກັດຢູ່ທີ່ $2,000 ຕໍ່ປີສຳລັບຜູ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດແຕ່ລະຄົນ (ເຈົ້າຂອງ ESA).

ການປະກອບສ່ວນທີ່ເກີນຈໍານວນເຫຼົ່ານີ້ຈະຕ້ອງຖືກໂຍກຍ້າຍອອກຈາກບັນຊີໂດຍກໍານົດເວລາການຍື່ນພາສີ (ບວກກັບການຂະຫຍາຍ) ສໍາລັບ IRAs ແລະພາຍໃນເດືອນມິຖຸນາ 1 ຂອງປີຕໍ່ໄປສໍາລັບ ESAs. ຈໍານວນທີ່ບໍ່ໄດ້ເອົາອອກໂດຍກໍານົດເວລານີ້ອາດຈະຂຶ້ນກັບ 6% ອາກອນຊົມໃຊ້ ສໍາລັບແຕ່ລະປີ, ຈໍານວນເງິນເກີນຍັງຢູ່ໃນບັນຊີ.

ພາກສ່ວນທີ່ກ່ຽວຂ້ອງຂອງແບບຟອມ 5329 ຖືກກໍານົດໂດຍປະເພດຂອງບັນຊີ: ສໍາລັບ IRAs ແບບດັ້ງເດີມ, ພາກທີ III ຄວນສໍາເລັດ; ສໍາລັບ Roth IRAs, ພາກທີ IV; ແລະສໍາລັບ ESAs, Part V ຄວນສໍາເລັດ.

ພາສີອາກອນ 6% ອາດຈະໃຊ້ກັບເງິນມ້ວນທີ່ບໍ່ມີສິດ, ການໂອນເງິນທີ່ບໍ່ມີສິດ, ແລະສ່ວນເກີນ. SEP ການປະກອບສ່ວນເວັ້ນເສຍແຕ່ວ່າພວກເຂົາແມ່ນ ແກ້​ໄຂ​ຢ່າງ​ທັນ​ການ.

ການລົງໂທດເກີນການສະສົມ

ເຈົ້າຂອງບັນຊີບໍານານຕ້ອງເລີ່ມຮັບເອົາ ການແຈກຢາຍຂັ້ນຕ່ໍາທີ່ຕ້ອງການ (RMD) ຈຳນວນເງິນຈາກບັນຊີບໍານານຂອງເຂົາເຈົ້າໂດຍວັນທີເລີ່ມຕົ້ນທີ່ຕ້ອງການ ແລະສໍາລັບທຸກໆປີຕໍ່ໄປ.

ຕັ້ງແຕ່ປີ 2020, ອາຍຸຫຼ້າສຸດຂອງ RMDs ແມ່ນ 72 ປີ. ກ່ອນປີ 2020, ມັນມີອາຍຸ 70½ ປີ. ຜູ້ບໍານານຈະຕ້ອງຖອນເງິນ RMD ໃນແຕ່ລະປີຕໍ່ໄປໂດຍອີງໃສ່ການຄິດໄລ່ RMD ໃນປະຈຸບັນ.

ການບໍ່ເອົາຈໍານວນ RMD ອອກຈະສົ່ງຜົນໃຫ້ບຸກຄົນທີ່ເປັນໜີ້ IRS ການລົງໂທດເກີນການສະສົມ, ເຊິ່ງແມ່ນ 50% ຂອງຈໍານວນທີ່ຈໍາເປັນເພື່ອ ຕອບສະຫນອງຄວາມຕ້ອງການ RMD.

ຕົວຢ່າງ, ຖ້າ RMD ຂອງທ່ານຈາກ IRA ແບບດັ້ງເດີມຂອງທ່ານຖືກຄິດໄລ່ເປັນ $ 5,000 ສໍາລັບປີແລະທ່ານແຈກຈ່າຍພຽງແຕ່ $ 2,000 ພາຍໃນເສັ້ນຕາຍ, ທ່ານຈະເປັນຫນີ້ IRS ການລົງໂທດການສະສົມເກີນ $ 1,500, ເຊິ່ງແມ່ນ 50% ຂອງ $ 3,000 ທີ່ທ່ານບໍ່ໄດ້ແຈກຢາຍ.

ຫຼັງຈາກນັ້ນ, ທ່ານຕ້ອງປະກອບສ່ວນ IX ຂອງແບບຟອມ 5329 ເພື່ອປະກາດການລົງໂທດ. ກົດລະບຽບນີ້ໃຊ້ກັບແບບດັ້ງເດີມ, SEP, ແລະ IRAs ແບບງ່າຍດາຍ, ແຜນ​ການ​ທີ່​ມີ​ຄຸນ​ສົມ​ບັດ​, ແຜນການ 403(b)., ແລະມີສິດໄດ້ຮັບ 457 ແຜນ.

ການ​ຈ່າຍ​ຄ່າ​ປັບ​ໃໝ​ແລະ​ການ​ຍື່ນ​ຄໍາ​ຮ້ອງ​ສະ​ຫມັກ​

ຜູ້ຄຸ້ມຄອງ ຫຼືແຜນການ IRA ຂອງທ່ານ trustee ບໍ່ສາມາດຈ່າຍຄ່າປັບໃໝແທນເຈົ້າໄດ້. ດັ່ງນັ້ນ, ເມື່ອສົ່ງຄໍາຮ້ອງຂໍການແຈກຢາຍ, ທ່ານຄວນເລືອກເອົາຈໍານວນເງິນທີ່ຖືກກັກໄວ້ສໍາລັບພາສີຂອງລັດຖະບານກາງແລະລັດເທົ່ານັ້ນ, ຖ້າມີ. ການລົງໂທດຈະຕ້ອງຈ່າຍໂດຍກົງໃຫ້ IRS, ແລະປົກກະຕິແລ້ວຈະຖືກລວມຢູ່ໃນໃບແຈ້ງພາສີຂອງທ່ານຫຼືແບບຟອມພາສີທີ່ກ່ຽວຂ້ອງ.

ແບບຟອມເຫຼົ່ານີ້ຕ້ອງຖືກຍື່ນໂດຍວັນທີຄົບກໍານົດຂອງບຸກຄົນສໍາລັບການຍື່ນຄືນພາສີຂອງເຂົາເຈົ້າ, ລວມທັງການຂະຫຍາຍ. ຖ້າແບບຟອມຖືກຍື່ນສໍາລັບປີພາສີກ່ອນ, ແບບຟອມທີ່ນໍາໃຊ້ກັບປີພາສີນັ້ນຄວນຈະຖືກນໍາໃຊ້. ການບໍ່ນໍາໃຊ້ແບບຟອມສໍາລັບປີພາສີທີ່ກ່ຽວຂ້ອງອາດຈະເຮັດໃຫ້ການລົງໂທດຖືກປະຕິບັດກັບປີທີ່ບໍ່ຖືກຕ້ອງ.

ການສໍາເລັດແລະການຍື່ນແບບຟອມທີ່ເຫມາະສົມທັງຫມົດແມ່ນສ່ວນຫນຶ່ງທີ່ສໍາຄັນຂອງຂະບວນການຍື່ນພາສີ. ບຸກຄົນຄວນປຶກສາກັບຜູ້ຊ່ຽວຊານດ້ານພາສີຂອງເຂົາເຈົ້າສໍາລັບການຊ່ວຍເຫຼືອໃນການເຮັດສໍາເລັດແລະຍື່ນແບບຟອມທີ່ເຫມາະສົມ.

ທ່ານບໍ່ຕ້ອງການທີ່ຈະຈ່າຍ IRS ພາສີຫຼືການລົງໂທດຫຼາຍກ່ວາທີ່ເຈົ້າເປັນໜີ້, ແລະທ່ານຕ້ອງການໃຫ້ IRS ກໍານົດວ່າທ່ານລົ້ມເຫລວໃນການຈ່າຍຄ່າລົງໂທດ, ຊຶ່ງຫມາຍຄວາມວ່າທ່ານຈະຕ້ອງຈ່າຍດອກເບ້ຍໃນຈໍານວນທີ່ເຈົ້າເປັນໜີ້.

ສາຍທາງລຸ່ມ

ຄວາມເຂົ້າໃຈໃນເວລາທີ່ທ່ານຕ້ອງການຍື່ນແບບຟອມ 5329 ເປັນຂັ້ນຕອນສໍາຄັນໃນການຮັບປະກັນວ່າທ່ານປະຕິບັດຕາມພັນທະອາກອນຂອງທ່ານ. ໃຫ້ແນ່ໃຈວ່າໄດ້ອ່ານຄໍາແນະນໍາແລະຕິດຕໍ່ຜູ້ຊ່ຽວຊານດ້ານພາສີຂອງທ່ານດ້ວຍຄໍາຖາມໃດໆທີ່ທ່ານມີກ່ຽວກັບການຍື່ນແບບຟອມ.